一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面
1.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，允許加工企業(yè)購進免稅初級農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計算抵扣增值稅進項稅額，并從2018年5月1日起，銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
2.對企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。
3.對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個人所得稅。
4.對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。
5.對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。
6.為減輕農(nóng)民負擔，國家取消、停征或減免涉及“三農(nóng)”領域的一系列行政事業(yè)性收費和政府性基金。如，2013年以來，中央層面明確取消、停征和減免了新菜地開發(fā)建設基金、國內(nèi)植物檢疫費、動物及動物產(chǎn)品檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、拖拉機號牌費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、漁業(yè)資源增殖保護費、漁業(yè)船舶國籍登記證書費、漁業(yè)船舶注銷登記收費等政府性基金和行政事業(yè)性收費項目。
7.對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法使用國有農(nóng)用地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)申請不動產(chǎn)登記的，免收不動產(chǎn)登記費等。
二、創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面
8.對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個體經(jīng)營的，可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
9.對招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員的企業(yè)，符合一定條件的，也可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。
10.對安置殘疾人的單位和個體工商戶，符合條件的，實行由稅務機關按其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資可在所得稅前加計扣除。
11.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。
三、小微企業(yè)方面
12.對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
13.對年應納稅所得額不超過50萬元的小型微利企業(yè)，其所得額減半計算，并按20%稅率征收企業(yè)所得稅。
14.對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
另外，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力，促進擴大就業(yè)，2018年4月25日國務院常務會議決定，繼續(xù)加大減稅力度，如：自2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元;從2018年5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅等。
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